OSS o alta de IVA en cada país: cuál te toca
El OSS y el alta en el IVA de otro país no compiten: sirven para ventas distintas. Aquí, cuándo toca cada uno y qué pasa si tienes los dos.
En resumen
El OSS sirve para vender a particulares de otros países de la UE: declaras el IVA de todos ellos en una sola declaración trimestral, salga la mercancía de España o de un almacén en otro país. El alta en el IVA de otro país hace falta cuando tienes stock allí: para las ventas a clientes de ese país y para la llegada de tu mercancía.
No se elige uno u otro: muchas tiendas tienen los dos. El OSS para las ventas a particulares de otros países, y el número local para lo que se vende dentro del país del almacén.
OSS o alta de IVA local, punto por punto
| OSS | Alta de IVA en el país | |
|---|---|---|
| Para qué ventas | Ventas a distancia a particulares de otros países de la UE, desde España o desde stock en otro país | Ventas a clientes del país donde está tu stock, y la llegada de tu mercancía a ese país |
| Dónde se declara | Desde España, en el modelo 369 | En cada país, en su idioma y con sus modelos |
| Cada cuánto | Cada trimestre, hasta el último día del mes siguiente | Cada mes o cada trimestre, según el país, y en varios también una anual |
| IVA de tus gastos allí | No se deduce en el OSS: se pide por devolución | Se deduce en la propia declaración |
| Ventas a empresas | No van al OSS | Las del país del almacén, en la declaración local; las de otros países de la UE, exentas y en la recapitulativa |
| Representante fiscal | No hace falta | Algunos países lo exigen a las empresas de fuera de la UE |
| ¿Es obligatorio? | No: es la forma cómoda de aplicar el IVA de cada cliente sin darte de alta en cada país. Si estás en él, todas tus ventas a distancia van por el OSS | Sí, en cuanto tienes stock en ese país |
Tres casos
- Tienda de Alicante que vende ropa a particulares de Francia y Alemania desde su almacén de Alicante, con 25.000 € al año: OSS, con el IVA francés y el alemán en una declaración trimestral, y los registros de envases de Francia y de Alemania (LUCID).
- La misma tienda empieza con Amazon FBA en Alemania: número de IVA alemán para las ventas a clientes alemanes desde ese almacén y para los traslados; lo que sale de Alemania hacia otros países, y lo que sale de España, va por el OSS, ya sin umbral.
- Tienda pequeña que vende 4.000 € al año a particulares de otros países de la UE, todo desde España: IVA español. Puede apuntarse al OSS si prefiere cobrar el IVA de cada país, pero no está obligada.
Preguntas frecuentes
¿Puedo declarar por el OSS las ventas desde mi stock en Alemania?
No las ventas a clientes alemanes: desde stock alemán a un cliente alemán es una venta interior y se declara en Alemania con el número de IVA alemán. Sí van por el OSS las ventas desde ese stock a particulares de otros países de la UE.
¿El OSS me ahorra el número de IVA en otros países?
Solo si no tienes stock en ellos. En cuanto guardas mercancía en otro país, necesitas su número de IVA, aunque estés en el OSS.
¿Cómo recupero el IVA de mis gastos en otro país si solo estoy en el OSS?
Con la devolución del IVA soportado en otros Estados miembros, que en España se pide desde la sede de la Agencia Tributaria. Si tienes número de IVA en ese país, se deduce en la propia declaración.
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