Calendario fiscal de una tienda online en España
Qué se presenta cada trimestre, cada mes y cada año cuando vendes online desde España, con los plazos de Hacienda y del OSS. Para descargar en tu calendario.
En resumen
Cada trimestre: el IVA (303), las operaciones con la UE (349) y, si estás en el OSS, el 369 hasta el último día del mes siguiente. El 303 y el 349, del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el del cuarto trimestre.
Cada año: en enero, el resumen del IVA (390) y lo que los marketplaces comunican de tus ventas (DAC7); en febrero, el 347. Descárgalo en tu calendario y los avisos llegan solos, con margen.
Funciona con Google Calendar, Outlook y el calendario del iPhone. Son avisos con unos días de margen antes de cada plazo de 2027.
Cada trimestre
| Modelo | Qué es | Quién | Plazo |
|---|---|---|---|
| 303 | IVA del trimestre | Todos, salvo los autónomos en recargo de equivalencia | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre; del 1 al 30 de enero el del cuarto trimestre |
| 349 | Operaciones con empresas de la UE y traslados de stock propio | Quien las tiene | Los mismos plazos que el 303; mensual si en el trimestre o en alguno de los cuatro anteriores pasas de 50.000 € |
| 369 (OSS) | IVA de las ventas a particulares de otros países de la UE | Quien está en el OSS | Hasta el último día del mes siguiente: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. No se alarga si cae en fin de semana |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF | Autónomos en estimación directa | Los mismos plazos que el 303 |
| 111 y 115 | Retenciones de nóminas, profesionales y alquileres | Si las practicas | Del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero: el del cuarto trimestre no se alarga al 30 |
| 202 | Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades | Sociedades obligadas | Del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre |
Cada mes
| Modelo | Qué es | Quién | Plazo |
|---|---|---|---|
| 369 (IOSS) | IVA de las importaciones de hasta 150 € vendidas a particulares | Quien está en el IOSS | Hasta el último día del mes siguiente; no se alarga si cae en fin de semana |
| Intrastat | Estadística de la mercancía que entra y sale hacia otros países de la UE | Por encima del umbral | Hasta el día 12 del mes siguiente |
| Declaraciones de otros países | IVA de cada país donde tienes número de IVA | Quien tiene stock fuera | Según cada país: mensual o trimestral, y en varios (Alemania, Italia…) también una anual |
Cada año
| Modelo | Qué es | Quién | Plazo |
|---|---|---|---|
| 390 | Resumen anual del IVA | Todos, salvo quien lleva el SII o está en recargo de equivalencia | Del 1 al 30 de enero |
| 180 y 190 | Resúmenes anuales de retenciones | Si practicas retenciones | Del 1 al 31 de enero |
| 238 (DAC7) | Lo que los marketplaces comunican de tus ventas | Las plataformas establecidas en España; las demás informan a su administración, que se lo pasa a Hacienda | Enero: conviene revisar que cuadra con lo que declaras |
| 347 | Operaciones con un mismo cliente o proveedor de más de 3.005,06 € en el año | Todos, salvo quien lleva el SII | Febrero |
| 100 | Declaración de la renta | Autónomos | De abril al 30 de junio |
| 200 | Impuesto sobre Sociedades | Sociedades | Del 1 al 25 de julio, si el ejercicio coincide con el año natural |
Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, en los modelos de Hacienda el plazo pasa al siguiente día hábil, salvo en el OSS y el IOSS: su plazo no se alarga y, si el último día cae en fin de semana, hay que presentarlo antes. Si domicilias el pago, el plazo acaba unos días antes. Los plazos se confirman cada año con el calendario oficial de la Agencia Tributaria.
Si eres autónomo en recargo de equivalencia (comercio minorista), no presentas el 303 ni el 390 por tus ventas; si compras a empresas de otros países de la UE o pagas comisiones con inversión del sujeto pasivo, presentas el modelo 309.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta el OSS?
Cada trimestre, hasta el último día del mes siguiente: el 30 de abril, el 31 de julio, el 31 de octubre y el 31 de enero. El plazo no se alarga si ese día cae en fin de semana. El IOSS es mensual, también hasta el último día del mes siguiente.
¿Una tienda online presenta algo distinto de cualquier empresa?
Lo mismo que cualquier empresa, más lo que traen las ventas a otros países: el 349 si vendes a empresas de la UE, trasladas stock o pagas comisiones y publicidad a empresas de otros países de la UE; el OSS o el IOSS si estás en ellos, y las declaraciones de cada país donde tienes número de IVA.
¿Qué es el modelo 238?
La declaración con la que las plataformas establecidas en España comunican a Hacienda lo que venden sus usuarios (DAC7), cada enero, si llegas a 30 ventas o pasas de 2.000 € en el año. Amazon, Etsy y otras informan a su administración (Luxemburgo, Irlanda…), que se lo pasa a Hacienda. No lo presentas tú, pero conviene comprobar que cuadra con tus declaraciones.
Cuéntanos cómo es tu tienda
Reserva una cita de 15 minutos o escríbenos. Te decimos qué necesitas: alta de IVA en el país que sea, OSS e IOSS, EPR, impuesto sobre ventas en Estados Unidos o la contabilidad de tu tienda. Sin compromiso.