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Glosario fiscal del e-commerce
Los términos fiscales que aparecen al vender online en varios países, explicados en dos o tres frases y con enlace a la página que lo cuenta entero.
🛍️ Shopify Partner🌍 Alta de IVA en más de 50 países🇪🇺 OSS e IOSS♻️ EPR en 7 países🇺🇸 Sales tax EE. UU.⚖️ Abogados y asesores fiscales
En resumen
Los términos fiscales que aparecen al vender online en varios países, explicados en dos o tres frases: OSS, IOSS, el umbral de 10.000 €, la entrega intracomunitaria, el ROI, el VIES, la EPR, DAC7 y los programas logísticos de Amazon.
Cada definición enlaza a la página que lo explica entero. Si no encuentras un término, escríbenos y lo añadimos.
Glosario
| Término | Qué significa |
|---|---|
| OSS (ventanilla única de la UE) | Régimen que permite declarar desde España, cada trimestre y con el modelo 369, el IVA de las ventas a distancia a particulares de otros países de la UE, salga la mercancía de España o de un almacén en otro país. Se aplica el IVA del país de cada cliente y se paga todo en una sola declaración. Más → |
| IOSS (ventanilla única de importación) | Régimen para vender a particulares de la UE mercancía que llega de fuera de la Unión en envíos de hasta 150 €. El IVA se cobra en la venta y se declara cada mes, así que el cliente no paga el IVA en la entrega; los aranceles van aparte. Una empresa de fuera de la UE necesita un intermediario, salvo por ahora las de Noruega. Más → |
| Umbral de 10.000 € | Límite anual, conjunto para toda la UE, de las ventas a distancia a particulares de otros países de la UE y de ciertos servicios digitales. Solo vale para empresas establecidas en un único país de la UE que envían toda la mercancía desde ese país. Por debajo se puede aplicar el IVA de tu país; si se supera este año o el anterior, se aplica el IVA del país del cliente, normalmente a través del OSS. Más → |
| Venta a distancia intracomunitaria | Venta a un particular de otro país de la UE de mercancía que envías tú o alguien por tu cuenta desde un país de la UE distinto del suyo. Es la venta típica de una tienda online a clientes europeos. |
| Entrega intracomunitaria | Venta de mercancía a una empresa de otro país de la UE que sale de España hacia ese país. Va exenta de IVA y el cliente declara la adquisición en su país. Condiciones: estar en el ROI, que su número sea válido en el VIES, poder probar el transporte y presentar el modelo 349. |
| Número de IVA (NIF-IVA) | Número que identifica a una empresa a efectos del IVA en un país de la UE, con el prefijo del país (ES, DE, FR…). Hace falta uno en cada país donde tienes stock. Más → |
| ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) | Alta en Hacienda para operar con empresas de otros países de la UE con el número de IVA español. Sin ella, tu número no aparece en el VIES y las compras y ventas entre empresas no pueden ir sin IVA. |
| VIES | Sistema de la Comisión Europea para comprobar si un número de IVA de la UE es válido. Antes de facturar sin IVA a una empresa de otro país, conviene comprobar su número y guardar la prueba. |
| Inversión del sujeto pasivo | Regla por la que el IVA lo declara quien compra y no quien vende. Se aplica, por ejemplo, a los servicios que te facturan empresas de otro país de la UE, como las comisiones de Amazon o la publicidad de Meta y Google. La venta de mercancía a empresas de otro país de la UE funciona parecido, pero es una entrega intracomunitaria exenta, y la factura lo dice así. |
| Modelo 349 | Declaración informativa de las operaciones con empresas de otros países de la UE: ventas y compras sin IVA, servicios y traslados de tu propio stock a otro país. |
| Modelo 369 | Declaración del OSS y del IOSS en España: trimestral para las ventas a distancia en la UE y mensual para las importaciones del IOSS, hasta el último día del mes siguiente. Su plazo no se alarga si cae en fin de semana. Más → |
| Traslado de stock propio | Envío de tu propia mercancía de España a otro país de la UE, por ejemplo a un almacén de Amazon. Se declara como una entrega en España y como una adquisición en el país de destino, aunque no haya venta. |
| Existencias de reserva (call-off stock) | Simplificación que evita darse de alta en otro país cuando el stock se envía allí para un cliente empresa ya identificado, que lo compra en un plazo de 12 meses. El envío se declara en el modelo 349 y se lleva un registro. No sirve para vender a particulares ni en marketplaces. |
| Representante fiscal | Persona o empresa del país que responde ante su administración por el IVA de una empresa extranjera. Varios países lo exigen a las empresas de fuera de la UE. Más → |
| EORI | Número que identifica a una empresa ante las aduanas de la UE. Hace falta para importar o exportar mercancía. Más → |
| Intrastat | Declaración estadística de los movimientos de mercancía entre países de la UE. Solo se presenta por encima de los umbrales que fija cada país. Más → |
| IVA de importación | IVA que se paga cuando entra en la UE mercancía de fuera. Si la empresa que importa está dada de alta en el IVA de ese país, normalmente puede deducirlo. Más → |
| Arancel de los envíos de bajo valor | Desde el 1 de julio de 2026, la UE cobra un arancel fijo de 3 € por cada tipo de artículo, según su partida arancelaria, en los envíos de menos de 150 € que antes entraban sin arancel. Es una medida temporal, prevista hasta julio de 2028, cuando se aplicarán los aranceles normales. Más → |
| Marketplace como proveedor (deemed supplier) | Regla por la que el marketplace cobra y declara el IVA de la venta en lugar del vendedor en dos casos: importaciones de hasta 150 € a particulares y ventas a particulares de vendedores de fuera de la UE con stock dentro de la UE. Más → |
| FBA Paneuropeo | Programa de Amazon que reparte tu stock entre almacenes de varios países europeos. Cada país donde se guarda tu mercancía exige su número de IVA y sus declaraciones, y el umbral de 10.000 € deja de aplicarse. Más → |
| EFN (Red Logística Europea de Amazon) | Opción de Amazon en la que tu stock se queda en un solo país y desde allí se sirven los pedidos de los demás marketplaces europeos. Son ventas a distancia y van por el OSS; el umbral de 10.000 € solo te sirve si ese almacén está en tu propio país. Más → |
| EPR (responsabilidad ampliada del productor) | Obligación de financiar la recogida y el reciclaje de lo que pones en el mercado: envases, aparatos eléctricos, pilas, textil y más. Cada país tiene su registro y su sistema colectivo. Más → |
| LUCID | Registro central de envases de Alemania. Toda empresa que pone envases en el mercado alemán, también las cajas de envío y los envases para empresas, tiene que estar inscrita; si los envases llegan a consumidores, además contrata un sistema dual. Más → |
| RAEE | Residuos de aparatos eléctricos y electrónicos. Quien vende aparatos eléctricos en un país tiene que estar inscrito en su registro de productores; en Alemania, mediante un representante autorizado si no está establecido allí. Más → |
| DAC7 y modelo 238 | Directiva europea que obliga a los marketplaces a comunicar lo que venden sus usuarios, cada enero, si llegas a 30 ventas o pasas de 2.000 € en el año. Las plataformas establecidas en España lo presentan a Hacienda con el modelo 238; las demás informan a su administración, que se lo pasa a Hacienda. Más → |
| Nexo (sales tax de Estados Unidos) | Vínculo con un estado de Estados Unidos que obliga a registrarse en su impuesto sobre ventas. Puede ser físico (stock o personal en el estado) o económico, por ventas o pedidos por encima del umbral de cada estado. Más → |
| Factura rectificativa | Factura que corrige otra ya emitida: devoluciones, descuentos posteriores o errores. En una tienda online, cada devolución lleva la suya. Más → |
| Recargo de equivalencia | Régimen obligatorio para los autónomos que revenden a particulares sin transformar la mercancía (comercio minorista). El proveedor les cobra un recargo y no presentan el 303 por sus ventas; si compran a empresas de otros países de la UE o pagan comisiones con inversión del sujeto pasivo, presentan el modelo 309. |
| Verifactu | Reglamento de la Agencia Tributaria que obliga a los programas de facturación a registrar cada factura de forma encadenada e inalterable, y a enviarla a Hacienda al momento (modalidad VERI*FACTU) o guardarla firmada para entregarla si la pide. Hacienda anunció en octubre de 2026 que su obligación se aplaza a octubre de 2028, junto con la factura electrónica entre empresas. No afecta a quien lleva el SII. Más → |
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre OSS e IOSS?
El OSS sirve para declarar desde España el IVA de las ventas a particulares de otros países de la UE de mercancía que ya está en la UE. El IOSS, para las ventas a particulares de mercancía que llega de fuera de la UE en envíos de hasta 150 €. El primero es trimestral y el segundo, mensual; los dos se presentan con el modelo 369.
¿Qué es el umbral de 10.000 €?
El límite anual, sumado para toda la UE, de las ventas a distancia a particulares de otros países. Por debajo puedes aplicar el IVA de tu país; si lo superas este año o el anterior, aplicas el IVA del país de cada cliente, normalmente con el OSS. Solo vale si tu empresa está establecida en un único país de la UE y toda la mercancía sale de ese país.
¿Cuándo cobra el IVA el propio marketplace?
En las importaciones de hasta 150 € vendidas a particulares de la UE y en las ventas a particulares de vendedores de fuera de la UE con stock dentro de la UE. En esos casos el marketplace es el proveedor a efectos del IVA. En el resto, el IVA de la venta sigue siendo tuyo.
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