Guía fiscal para vender en Europa desde tu tienda online

1. Las cinco preguntas que deciden tus impuestos

• ¿Dónde está tu empresa? En España (Península o Baleares), en otro país de la UE o fuera de ella. Canarias, Ceuta y Melilla van aparte.
• ¿Dónde está tu stock? Solo en tu país, también en almacenes de otros países de la UE (propios, logísticos o de Amazon) o fuera de la UE.
• ¿A quién vendes? A particulares, a empresas o a los dos.
• ¿Cuánto vendes a particulares de otros países de la UE? Por debajo o por encima de 10.000 € al año, sumando todos.
• ¿Por dónde vendes? En tu tienda, en marketplaces o en los dos.

Con esas cinco respuestas se sabe casi todo. La herramienta te lo dice en un minuto.

2. Vender desde España a particulares de la UE

Mientras tus ventas a particulares de otros países de la UE no pasen de 10.000 € al año, ni este año ni el anterior, sumando todos los países, y todo salga de España, puedes aplicar el IVA español. En cuanto los pasas, o si tienes stock en otro país, cada venta lleva el IVA del país del cliente.

Para no darte de alta en cada país está el OSS: una declaración trimestral desde España (modelo 369) con el IVA de todos ellos, hasta el último día del mes siguiente al trimestre. Ese plazo no se alarga si cae en fin de semana. En Shopify, los precios y los impuestos de cada país se configuran para que el cliente pague el IVA correcto.

3. Stock en otros países

Si guardas mercancía en otro país de la UE, necesitas número de IVA en ese país y presentar allí sus declaraciones: por las ventas a clientes de ese país y por la llegada de tu mercancía. Las ventas desde ese almacén a particulares de otros países van por el OSS, desde el primer euro.

Cada envío de tu stock desde España a otro país es un traslado: se declara aquí, en el modelo 349 y con alta en el ROI, y allí como una adquisición. Algunos países piden además un representante fiscal a las empresas de fuera de la UE.

4. Vender a empresas

La mercancía que vendes a empresas de otros países de la UE y sale de España va exenta: es una entrega intracomunitaria y el cliente declara el IVA en su país. Condiciones: alta en el ROI, su número válido en el VIES (guarda la prueba), la prueba del transporte y el modelo 349.

5. Marketplaces

En dos casos el IVA de la venta lo cobra y lo declara el propio marketplace: las importaciones de hasta 150 € a particulares y las ventas a particulares de vendedores de fuera de la UE con stock dentro de la UE. En el resto, el IVA sigue siendo tuyo.

Las comisiones del marketplace tienen su propio IVA: si te las factura desde otro país de la UE, con el alta en el ROI llegan sin IVA y lo declaras tú por inversión del sujeto pasivo. Y cada enero, las plataformas comunican lo que has vendido (DAC7) si llegas a 30 ventas o pasas de 2.000 € en el año: las establecidas en España, a Hacienda con el modelo 238; las demás, a su administración, que se lo pasa a Hacienda. Tus declaraciones tienen que decir lo mismo.

6. Mercancía de fuera de la UE

Si vendes a particulares de la UE mercancía que sale de fuera de la Unión, el IVA se paga al importar. En envíos de hasta 150 €, el IOSS te permite cobrarlo en la venta y declararlo cada mes; por encima, IVA de importación y aranceles en aduana, que pagas tú con el transportista (DDP) o el cliente al recibir (DAP). Desde el 1 de julio de 2026, la UE cobra un arancel fijo de 3 € por cada tipo de artículo, según su partida arancelaria, en los envíos de menos de 150 € que antes entraban sin arancel. Para importar a tu nombre necesitas el EORI.

7. Envases y EPR

Vender a otro país te convierte en productor de los envases que llegan allí, también las cajas de envío. Cada país tiene su registro de envases y su sistema colectivo, y según el producto también los de aparatos eléctricos, pilas o textil. En Alemania, todo envase se inscribe en LUCID, también si vendes solo a empresas, y sin ese registro los marketplaces no te dejan vender.

8. La contabilidad de la tienda

Las ventas se contabilizan por su importe bruto y las comisiones de la plataforma, como gasto: Shopify Payments, PayPal o Stripe ingresan neto, y hay que cuadrar cada cobro con el banco. Cada devolución lleva su factura rectificativa, y el IVA de cada venta va a su sitio: España, el OSS o el número de IVA del país del stock.

9. Los plazos

Cada trimestre, el 303 y el 349 (del 1 al 20 del mes siguiente; en enero, hasta el 30) y el OSS (hasta el último día del mes siguiente, sin prórroga). Cada mes, el IOSS si estás en él. Cada año, el 390 en enero y el 347 en febrero, si no llevas el SII. Si eres autónomo en recargo de equivalencia, no presentas el 303 por tus ventas; presentas el 309 cuando compras en la UE o pagas comisiones con inversión del sujeto pasivo. Todo, en el calendario fiscal, para descargar.

10. Lista de comprobación

• Sé cuánto vendo al año a particulares de otros países de la UE, sumando todos.
• Si paso de 10.000 € o tengo stock en otro país, estoy en el OSS y cobro el IVA de cada país.
• Tengo número de IVA en cada país donde guardo stock, y presento allí sus declaraciones.
• Estoy dado de alta en el ROI y presento el 349 si vendo a empresas de la UE, traslado stock o pago comisiones y publicidad a empresas de otros países de la UE.
• Sé qué ventas declara el marketplace y cuáles declaro yo, y el IVA de sus comisiones está bien.
• Si importo, tengo EORI y, si vendo envíos de hasta 150 €, he decidido entre IOSS, DDP o DAP.
• Estoy registrado en los sistemas de envases (y de producto) de cada país al que vendo.
• Cada cobro cuadra con el banco y cada devolución tiene su factura rectificativa.

Contenido revisado por abogados y asesores tributarios · Actualizado en octubre de 2026.

Fuentes oficiales: Comisión Europea: ventanilla única del IVA (OSS e IOSS) · Agencia Tributaria: modelo 238